Esquema impuesto de sociedades

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    ** Los tipos impositivos efectivos incluyen el recargo y el impuesto sobre la salud y la educación. («Education Cess» se introdujo en el año 2004. Posteriormente, este cess fue modificado en múltiples ocasiones y actualmente se conoce como «cess de salud y educación». Se trata de un porcentaje fijo de recaudación sobre el total de la obligación tributaria y el recargo de un contribuyente. El objetivo principal de esta tasa es sufragar los gastos para cumplir el compromiso del Gobierno de proporcionar una educación básica y superior de calidad a los niños pobres y garantizar los servicios sanitarios básicos a los necesitados. El tipo de esta tasa ha cambiado desde su introducción en 2004, pasando del 2% al 4% a partir del ejercicio 2020/21).
    Para dar un impulso muy necesario a la economía, se anunció un tipo beneficioso de CIT del 22% (más el recargo del 10% y el cess de salud y educación aplicable del 4%) con efecto a partir del año fiscal 2019/20. Esta tasa beneficiosa es a opción de la empresa y se aplica al cumplimiento de las siguientes condiciones, acumulativamente:
    El beneficio de la disposición anterior del tipo impositivo reducido no estará disponible en el año de incumplimiento y todos los años posteriores y otras disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta se aplicarán como si la opción no se hubiera ejercido desde el año de incumplimiento.

    Rebaja del impuesto de sociedades de iras

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    La renta de las empresas sujeta a impuestos suele determinarse de forma muy similar a la renta imponible de los contribuyentes individuales. Por lo general, el impuesto se aplica a los beneficios netos. En algunas jurisdicciones, las normas para gravar a las empresas pueden diferir significativamente de las normas para gravar a los individuos. Ciertos actos corporativos, como las reorganizaciones, pueden no estar sujetos a impuestos. Algunos tipos de entidades pueden estar exentos de impuestos.

    Impuesto sobre las nóminas

    El impuesto de sociedades se impone en Estados Unidos a nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos locales sobre los ingresos de las entidades tratadas a efectos fiscales como sociedades. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo nominal del impuesto de sociedades federal en Estados Unidos de América es un 21% fijo debido a la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Los impuestos y normas estatales y locales varían según la jurisdicción, aunque muchos se basan en conceptos y definiciones federales. Los ingresos imponibles pueden diferir de los ingresos contables tanto en lo que respecta al momento de los ingresos y las deducciones fiscales como en lo que es imponible. El Impuesto Mínimo Alternativo de las empresas también fue eliminado por la reforma de 2017, pero algunos estados tienen impuestos alternativos. Al igual que las personas físicas, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos cada año. Deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los grupos de sociedades controlados por los mismos propietarios pueden presentar una declaración consolidada.
    Algunas transacciones corporativas no están sujetas a impuestos. Entre ellas se encuentran la mayoría de las constituciones y algunos tipos de fusiones, adquisiciones y liquidaciones. Los accionistas de una sociedad tributan por los dividendos distribuidos por la sociedad. Las sociedades pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta en el extranjero, y se les puede conceder un crédito fiscal por dichos impuestos. Los accionistas de la mayoría de las sociedades no tributan directamente por los ingresos de la sociedad, pero deben pagar impuestos por los dividendos pagados por la sociedad. Sin embargo, los accionistas de las sociedades anónimas y los fondos de inversión tributan actualmente por los ingresos de la sociedad y no pagan impuestos por los dividendos.

    Impuesto de sociedades

    Todas las empresas – incluyendo la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH), la sociedad anónima (AG) y los establecimientos permanentes alemanes de empresas extranjeras – están sujetas al impuesto de sociedades. El impuesto sobre la renta de las empresas consta, por lo general, de tres componentes: el impuesto de sociedades, el recargo de solidaridad y el impuesto sobre actividades económicas. Sin embargo, el tipo del impuesto de sociedades más el recargo de solidaridad se determinan a nivel nacional. Como resultado, la carga fiscal total del impuesto de sociedades puede ser tan baja como el 22,83% en algunos municipios. La media del impuesto de sociedades alemán es del 29,9%.
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